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国家税务总局

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2020/9/10 19:39:47
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简介/国家税务总局

国家税务总局是国务院主管税收工作的直属机构(正部级)。在发展社会主义市场经济的过程中,税收承担着组织财政收入、调控经济、调节社会分配的职能。中国每年财政收入的90%以上来自税收,其地位和作用越来越重要。

 

主要职责/国家税务总局

国家税务总局的主要职责是:

(一)拟定税收法律法规草案,制定实施细则;提出国家税收政策建议并与财政部共同审议上报、制定贯彻落实的措施。

(二)参与研究宏观经济政策、中央与地方的税权划分,提出完善分税制的建议;研究税负总水平,提出运用税收手段进行宏观调控的建议;制定并监督执行税收业务的规章制度;指导地方税收征管业务。

(三)组织实施税收征收管理体制改革;制定征收管理制度;监督检查税收法律法规、方针政策的贯彻执行。

(四)组织实施中央税、共享税、农业税及国家指定的基金(费)的征收管理;编报税收长远规划和年度税收收入计划;对税收法律法规执行过程中的征管和一般性税政问题进行解释;组织办理工商税收减免及农业税特大灾歉减免等具体事项。

(五)开展税收领域的国际交流与合作;参加涉外税收的国际谈判,草签和执行有关的协议、协定。

(六)办理进出口商品的税收及出口退税业务。

(七)管理国家税务局系统(以下简称国税系统)的人事、劳动工资、机构编制和经费;管理省级国家税务局的正副局长及相应级别的干部,对省级地方税务局局长任免提出意见。

(八)负责税务队伍的教育培训、思想政治工作和精神文明建设;管理直属院校。

(九)组织税收宣传和理论研究;组织实施注册税务师的管理;规范税务代理行为。

(十)承办国务院交办的其他事项。

国家税务总局对全国国税系统实行垂直管理,协同省级人民政府对省级地方税务局实行双重领导。

司局设置/国家税务总局

国家税务总局设12个职能司(局、厅):

(一)办公厅处理总局机关日常政务,起草和审核有关文件和报告;负责会议组织、秘书事务、文电处理、文书档案、信访、保密、保卫、调研、政务信息和新闻发布;制定机关内部规章制度;管理机关财务和房产等行政事务。

(二)政策法规司负责税政调查研究;组织起草税收法律法规草案和实施细则;研究提出税制改革建议;拟定税收业务的规章制度;组织实施对税收法规、规章执行情况的监督检查;承办重大税收案件的审理和行政处罚工作;办理税务行政诉讼和行政复议。

(三)流转税管理司负责增值税消费税营业税的征收管理工作,制定具体的征收管理办法;起草有关法律法规草案;对有关法律法规在执行中的一般性问题进行解释和处理;组织办理有关税收减免中的具体事项。

(四)所得税管理司负责企业所得税和个人所得税的征收管理工作,制定具体的征收管理办法;起草有关法律法规草案;对有关法律、法规在执行中的一般性问题进行解释和处理;组织办理有关税收减免中的具体事项。

(五)地方税务司(农业税征收管理局)负责地方各税的税收业务管理,制定具体的征收管理办法;起草有关法律法规草案;对有关法律、法规在执行中的一般性问题进行解释和处理;指导地方税收征管业务;负责农业税、牧业税、农林特产税、耕地占用税、契税的征收管理;组织办理农业税特大灾歉减免中的具体事项。

(六)国际税务司(海洋石油税务管理局)参与起草有关法律法规草案;研究提出国际间反避税措施;参加涉外税收的国际谈判,草签和执行有关协议、协定;承办与国际货币基金组织世界银行等国际机构及外国税务机关的合作与交流业务,管理机关的外事工作;管理海洋石油税收业务。

(七)进出口税收管理司提出制定进出口税收管理政策、规章和办法的建议与意见;组织实施有关计划,检查有关政策的执行情况;办理出口产品退税审批事项。

(八)征收管理司组织实施综合性税收征管法规及规章、制度;指导税务登记、申报工作和税收资料的管理;负责税法宣传;管理税收发票和票证。

(九)稽查局拟定税务稽查制度、办法并组织实施;办理重大税收案件的立案和调查的有关事项并提出审理意见;指导、协调税务系统的稽查工作。

(十)财务管理司管理国税系统的经费、财务、装备和固定资产;监督执行税务系统财务制度;审核汇编直属单位的财务预,决算;办理各项经费的领拨;组织实施国税系统的内部审计。

(十一)计划统计司汇总分析全国税收会计、统计信息数据;拟定税收计划和会计、统计制度并监督检查执行情况。

(十二)人事司拟定税务系统的人事管理,管理国税系统的人事、劳动工资、机构编制工作;承办省级国家税务局正副局长及相应级别干部的管理工作,对省级地方税务局局长的任免提出意见;负责机关和直属事业单位的人事管理;组织实施税务系统的精神文明建设。机关党委负责机关和在京直属单位的党群工作。

机构调整/国家税务总局

2008年,国务院常务会议审议通过了《国家税务总局主要职责、内设机构和人员编制规定》,并于7月17日正式下发。根据新的规定,国家税务总局将进行机构改革,新组建五个司,包括纳税服务司、征管和科技发展司、大企业税收管理司、督察内审司、货物和劳务税司。

税务总局行政单位司局级领导职数由44名增加到50名,其中增设1名总审计师。国家税务总局将在今年下半年组织实施省(区、市)国税局机构改革。

根据新的规定,税务总局在不改变现行的税款入库级次和属地征缴原则的基础上,将由各地税务机关负责的部分大企业税收管理服务职能,以及总局海洋石油税收管理职能统一并入大企业税收管理司。

另外,将办公厅、政策法规司、征收管理司等部门的纳税服务职能,注册税务师管理中心的部分行政管理职能,

整合划入纳税服务司,充实和完善中国注册税务师协会的职能,进一步加强行业自律管理;将信息中心的信息化行政管理职能,征收管理司除纳税服务以外的其他职能,各有关司局的信息化管理职能,整合划入征管和科技发展司,不再保留征收管理司,改革后,信息中心主要承担税收管理信息化的技术支持和运行维护工作。

此外,税务总局还将审计司职能、巡视工作办公室的部分职能,法规司、财务司等部门的内部监督职能,整合划入督察内审司,不再保留审计司和巡视工作办公室;将流转税管理司、进出口税收管理司的职能,整合划入货物和劳务税司,不再保留流转税管理司和进出口税收管理司。

调整后的国家税务总局下设如下司局:办公厅、法规司、货物劳务税司、所得税司、财产行为税司、国际税务司、规划核算司、纳税服务司、征管科技司、大企业管理司、稽查局、财务司、督察内审司、人事司、机关党委、离退办、监察局、教育中心、服务中心、信息中心、采购中心、科研所、注税中心、税务杂志社、税务报社、税务出版社、扬州税院

历任局长/国家税务总局

(1)李予昂

(1949年至1958年,任财政部税务总局局长);

(2)任子良

(1961年至1978年,任财政部税务总局局长);

(3)刘志城

(1978年至1984年,任财政部税务总局局长);

(4)金鑫

(1984年至1995年,任财政部税务总局局长,国家税务局局长,国家税务总局局长);

(5)刘仲藜

(1994年至1998年3月,兼任)

(1934年10月-),浙江省宁波市人,中共中央党校培训部大专学历,高级经济师;曾长期在中国国务院的财经部门担任高级领导职务。1954年加入中国共产党,是中共第十四、十五届中央委员。曾任第十届全国政协常委、经济委员会主任,中华人民共和国财政部部长,国家税务总局局长,全国社会保障基金理事会的首任理事长等职。现任中国注册会计师协会会长,中国石化董事会独立非执行董事。

(6)金人庆

(1998年3月至2003年3月)

(1944年7月-),江苏苏州人;1966年9月从中央财政金融学院财政系毕业后,受“文革”影响,曾留校等待分配两年。直道1968年10月,他才被分配到云南省永胜县粮食局工作。此后,金人庆一直在云南工作,并历任永胜县粮食局副局长,县财办副主任,县委常委、县革委会副主任、副县长,中共永胜县委副书记,代县长、县长,中共云南省丽江地委委员、行署副专员等职。1985年8月,时年41岁的金人庆被任命为云南省副省长。

1991年9月,在云南工作了23年的金人庆调入财政部,出任副部长;1995年3月转任国务院副秘书长、兼机关党组副书记;半年后,金人庆又转任中共北京市委常委,北京市副市长;1997年12月升任中共北京市委副书记。

1998年4月,在朱镕基出任总理后不久,金人庆就被宣布出任国家税务总局局长。2003年3月,金人庆又进入温家宝内阁,出任财政部部长。媒体把他和时任国家发改委主任的马凯、原商务部部长吕福源、中国人民银行行长周小川并列为温家宝“内阁”的“四大财经官员”。

2007年8月30日,金人庆突然以个人理由辞职。

(7)谢旭人

(2003年3月至2007年8月)

(1947年10月-),中国浙江宁波人,大专学历。1980年7月加入中国共产党;是中共第十六届中央候补委员,

中共十七届中央委员会委员。现任中华人民共和国财政部部长。

谢旭人曾长期在家乡任职;从底层做起。1967年,谢旭人进入宁波镇海机械厂,逐渐由设备科副科长被提拔为副厂长。1981年进入浙江大学学习。1981年9月至1984年1月在浙江大学工业经济管理专业干部专修科学习。毕业后,即步入政坛,历任浙江省余姚县副县长,中共鄞县县委副书记、县长等职。1985年9月升任浙江省计划经济委员会党组成员、计委副主任,兼浙江省省经济信息中心主任等职。

1990年5月,43岁的谢旭人从浙江上调中央,出任财政部预算司副司长。此后的八年间,他先后担任综合计划司司长,综合与改革司司长,直至部长助理和财政部副部长。1998年,谢旭人出任中国农业发展银行行长;2000年任中央金融工委副书记;2001年11月出任国家经贸委副主任。

2003年4月,在温家宝内阁中担任国家税务总局局长。在他执掌国家税务总局的4年中,中国年税收收入几乎翻了一番,平均年税收增长幅度达到15.5%,远远超过了国内生产总值的增长速度。2003年,中国税收收入更是突破了2万亿元大关。2007年8月30日,十届全国人大常委会第二十九次会议任命谢旭人为财政部部长。

(8)肖捷(2007年8月至今)

(1957年6月-),中国辽宁开原人,现任中华人民共和国国家税务总局局长。

1976年进入北京市机械局机械研究所做工,1978年考入中国人民大学财政系财政金融专业学习,毕业后进入财政部综合计划司长期计划处。1987年肖被提升为长期计划处副处长,并送往西德进修一年半,1991年12月升任处长。1993年,肖升任综合计划司副司长,1995年获得财政部财政科学研究所财政专业经济学博士学位,1998年升任财政部综合司司长,后调任国库司司长。

2001年,出任财政部副部长,2005年7月调任湖南省副省长。2007年8月升任国家税务总局局长

行业概况/国家税务总局

税务系统是负责我国税收征收管理工作的部门,包括国家税务局系统和地方税务局系统。国家税务局系统的机构设置为四级,即:国家税务总局,省(自治区、直辖市)国家税务局,地(市、州、盟) 国家税务局,县(市、旗) 国家税务局。国家税务局系统实行国家税务总局垂直管理的领导体制,在机构、编制、经费、领导干部职务的审批等方面按照下管一级的原则,实行垂直管理。地方税务局按行政区划设置,分为三级,即省(自治区、直辖市)地方税务局,地(市、州、盟)地方税务局,县(市、旗)地方税务局。地方税务局系统的管理体制、机构设置、人员编制按地方人民政府组织法的规定办理。省(自治区、直辖市)地方税务局实行省(自治区、直辖市)人民政府和国家税务总局双重领导,以地方政府领导为主的管理体制。国家税务总局对省(自治区、直辖市)地方税务局的领导,主要体现在税收政策、业务的指导和协调以及对国家统一的税收制度、政策的监督和组织经验交流等方面。省(自治区、直辖市)以下地方税务局实行上级税务机关和同级政府双重领导、以上级税务机关垂直领导为主的管理体制,即地(市、州、盟)以及县(市、旗)地方税务局的机构设置、干部管理、人员编制和经费开支由所在省(自治区、直辖市)地方税务机构垂直管理。截至2005年底,全国税务系统正式在职人员共有74.7万人,其中,国税系统40万人,地税系统34.7万人。   国家税务总局是国务院主管税收工作的直属机构,正部级。前身是财政部税务总局(正局级),成立于1950年,1988年改名为国家税务局,为国务院直属机构(副部级),1993年定名为国家税务总局。

地方税务局主要负责征收和管理的税种(不包括已明确由国家税务局负责征收的地方税部分):营业税,企业所得税(包括地方国有、集体、私营企业),个人所得税、外籍人员(华侨、港澳台同胞)缴纳的个人所得税,土地增值税,城市维护建设税,车船使用税,车船使用牌照税,房产税,资源税,城镇土地使用税,固定资产投资方向调节税(暂停征收),印花税,筵席税(停征),集贸市场和个体户的营业税、个人所得税和其他税收,地方税的滞补罚收入,按地方营业税附征的教育费附加。另外,地方税务局还负责耕地占用税、契税和烟叶税的征收和管理。   

进入新世纪新阶段,全国税务系统以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导,全面贯彻落实科学发展观,认真执行党中央、国务院的一系列方针政策和对税收工作的各项要求,坚持聚财为国、执法为民的税务工作宗旨,大力推进依法治税,稳步实施税收改革,全面强化科学管理,切实加强队伍建设,充分发挥税收筹集财政收入和调节经济、调节分配的作用,确保税收收入随着经济发展而稳定增长,为经济社会发展作出了积极贡献。2003年、2004年全国税收收入(不包括关税和农业税收,未扣除出口退税)分别突破20000亿元和25000亿元,2005年超过30000亿元,达到30867亿元,增收额超过5000亿元。依法治税深入推进,提高了税收法治水平。全面贯彻执行各项税收法律法规。认真落实依法征税、应收尽收、坚决不收过头税、坚决防止和制止越权减免税的组织收入原则。推行税收执法责任制,强化税收执法监督,大力整顿和规范税收秩序,深入开展税法宣传教育活动。税收改革取得重要进展,税收制度和征管体制进一步完善。完善税收征管模式,逐步规范内外部机构设置和职能配置。干部人事、劳动分配、财务、后勤等方面内部管理改革力度不断加大。税收政策有效落实,促进了经济社会协调发展。积极实施科学化、精细化管理,不断提高税收征管的质量和效率。加强税收经济分析,建立健全税收管理员制度,开展纳税评估,推行税控器具和有奖发票,提高税源控管水平。针对薄弱环节,采取加强各税种管理的一系列措施。优化纳税服务,纳税人办税更加方便快捷。推进税收管理信息化建设,提高信息应用水平。加强队伍建设,提高了干部队伍素质。加强政治理论学习,加强领导班子建设,加大教育培训力度,加强和改进思想政治工作,积极开展精神文明创建活动和税务文化建设,树立了税务部门的良好社会形象。切实加强党风廉政建设,大力弘扬求真务实精神,树立勤俭节约的好风气。[1]

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